瑞士與美國就海外逃稅賬戶達成一里程碑意義的協(xié)定，讓瑞士的銀行在涉嫌幫助美國人逃稅的爭議中得以喘息。

背景參見華爾街見聞之前的報道

2013年3月? 瑞士否認與美國就逃稅賬戶問題達成協(xié)議

2013年4月? 保密還是泄密——瑞士精神之戰(zhàn)

2013年5月? 瑞士擬放松銀行保密條例

在該協(xié)定中瑞士的銀行將承受隨之而來的高昂代價：銀行將不得不向美國提供跨境業(yè)務(wù)細節(jié)、并且在某些情況下必須支付巨額罰款。

美國：對逃稅賬戶窮追不舍、協(xié)定針對非一類銀行

2009年，瑞士最大的銀行UBS因幫助美國公民規(guī)避稅收而被迫支付美國7.8億美元的罰款。自此，美國一直對瑞士其他有類似嫌疑的銀行窮追不舍。包括瑞士信貸銀行和瑞士寶盛銀行在內(nèi)的14家銀行在調(diào)查之列。

美國司法部于周四公布與瑞士聯(lián)合聲明的協(xié)定，該協(xié)定不直接適用于這些所謂的“一類”銀行，而是針對尚未經(jīng)受調(diào)查的瑞士300家左右的其他銀行。

然而，該協(xié)定也為能與“一類”銀行達成協(xié)議起到鋪平道路的作用。據(jù)FT援引內(nèi)情人士稱：

美國司法部一直以來并不愿意在一類銀行身上率先解決爭議，而是著手瑞士其他的銀行并形成解決的框架模式后再作處理。

美國總檢察長Eric Holder為此協(xié)定歡呼并稱這是讓“納稅人的錢從世界各地回歸美國財政部”的一種方式，他表示：

這項協(xié)定將顯著地提高美國司法局的士氣，積極追查那些試圖規(guī)避法律將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移并隱藏至海外的賬戶。
瑞士銀行界面臨的妥協(xié)

瑞士將鼓勵該國銀行配合此協(xié)定，根據(jù)協(xié)定條款所涉及的非“一類銀行”被進一步分為二類銀行、三類銀行和四類銀行：

二類銀行—— 或者是那些未受調(diào)查但被認為可能已違反美國法律的銀行——將能從美國尋求不起訴協(xié)議。但作為回報，這些銀行將不得不提供其在美國的活動細節(jié)并須就未申報的美國賬戶支付罰款（罰金多少取決于未申報賬戶數(shù)量和這些賬戶的開通時間）

根據(jù)司法部的聲明，獲得不起訴協(xié)議的條件是：

·同意支付巨額罰款

·完整披露跨境業(yè)務(wù)活動

·提供美國納稅人賬戶逐筆詳細的信息

·提供合作條約請求帳戶信息

·提供關(guān)于其他銀行對秘密賬戶匯入資金或是秘密賬戶被關(guān)閉時資金匯入其他銀行的詳細資料

·同意關(guān)閉不遵守美國稅收申報義務(wù)的持有人帳戶

罰金標準：

所有2008年8月1日前開戶且數(shù)額超過5萬美元的未申報賬戶，罰款金額是最大數(shù)額賬戶的20％。

對于2008年8月1日至2009年2月28日之間開通的帳戶，罰款金額將上升到30％，而對于那些在此日期后開通的賬戶，這一比例將是50％。

三類銀行和四類銀行可不必支付罰款，但三類銀行必須證明其未違反美國法律，而四類銀行則是瑞士當?shù)劂y行。

瑞士信貸銀行（2008年開始撤出美國）對該協(xié)定表示認同。在針對此協(xié)定進行的發(fā)布會前，瑞士財政部沒有發(fā)表意見。瑞士寶盛銀行也拒絕在發(fā)布會前給予置評。

來源： 最新紡織